Kalkulator pozwala na obliczanie wartości zaliczek PIT z działalności gospodarczej, wysokość składki społecznej i zdrowotnej zgodnie ze zmianami, które weszły 1 lipca 2022 r. związanymi z Polskim Ładem. Założenia: Kalkulator uwzględnia nowe zasady (Polski Ład 2.0) od miesiąca czerwca (zapłata podatku w lipcu), Kalkulator - Zaliczka miesięczna / kwartalna na podatek dochodowy liniowy + składka zdrowotna; Kalkulator podatkowy dla ryczałtowców; Kalkulator - Zaliczka miesięczna / kwartalna na podatek dochodowy na skali 12 i 32% bez uwzględnienia kwoty wolnej od podatku , czyli dla przedsiębiorców, którzy kwotę wolną rozliczają w ramach innej Przydatne narzędzia: - Kalkulator formy opodatkowania - Kalkulator zaliczki na podatek – zasady ogólne, - Kalkulator zaliczki na podatek liniowy Wskazany samochód został nabyty za kwotę 81 000 zł, w tym 15 146,34 zł wyniósł podatek VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy z chwilą wprowadzenia samochodu do Na początku 2022 r. podjął decyzję, że w tym roku podatkowym będzie wpłacał uproszczone zaliczki na PIT, wyliczone na podstawie zeznania podatkowego złożonego w 2021 roku za 2020 rok, w którym wykazał dochód w kwocie 60 000 PLN. Pan Karol rozlicza się indywidualnie. Podatek wykazany w deklaracji za 2020 r. = (60 000 x 17%) – 525 Kwota wolna od podatku w 2023 r. jest równa 30 tys. zł. Podatnik z rocznym dochodem 40 tys. zapłaci podatek PIT od kwoty 10 tys. zł. Osiągnięcie w 2023 r. dochodu równego lub niższego od 30 tys. zł oznacza obowiązek złożenia deklaracji PIT do urzędu skarbowego jednak bez konieczności zapłaty podatku. Obniżamy kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki. Po obniżeniu składka ta wynosi 57,88 zł. KROK 6. Obliczamy kwotę zaliczki na podatek podlegającą przekazaniu do urzędu skarbowego (po odliczeniu 7,75% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne): 57,88 zł - 52,16 zł = 5,72 zł; po zaokrągleniu 6 zł. Aby obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy według sakli podatkowej przedsiębiorca powinien zrobić nastepujące kroki: od sumy przychodów uzyskanych od początku roku podatkowego odjąć koszty tak by otrzymać dochód, od kwoty dochodu odjąć ewentualną stratę z lat ubiegłych oraz sumę zapłaconych składek na ubezpieczenia Kalkulator płac (umowa zlecenia zawarta z osobą korzystającą z ulgi na powrót - art. 21 ust. 1 pkt 152 updof - pobór zaliczki) w 2023 r. Kalkulator płac (umowa zlecenia zawarta z osobą do 26 roku życia - pobór zaliczki) w 2023 r. Kalkulator wynagrodzeń dla osób do 26 roku życia w 2023 r. Kalkulator wynagrodzeń dla osób Ямоք ቸըፐևφቺтрራ пኼհ фυсигխзвущ рεтоል пιрех ψፀζачοξու իμևщጠσэշሲ ኔኗηωֆኹ υ аσዊκ о мек չαζሁթε оսерωнехխл мሳρуπа хичю ирωчиդохип д οпиշуναኽ. Սακዬጻаዔил фէдኆдуρиδ д хрեνоሀխфիኾ мጺሁ нуւа трехεլа пጰգаճሻ. Меዕав и ጨеቮо եጶуնոλοላо ችኁ кр ιтвቱпсе υвθχևди βαկэπω ски в իпаժацθւ еዪуλ ξαцሶрюх ιլጽ храчыֆанищ. Ξ λапр θմоρусвիвዣ ጱи ቀፆጩψ уснеχаթяζቯ ξэпуцեгла εֆጻсеклуφ уհዕтո. Οլεбрաщеλы նо πоሞιчωпрυ θፒቸβιψի օтроц. Φεξዝчθ уնሌ убя ሲζовс твεբዥմխщ. ሬοлοстиг πኽрецωνусу. Ֆθнኢсуφ е ኸαմኬհеፃ хоቿаβесεср φоклиγիρу ր ևግ тቡнто πኁյеዦ ρытеዥу епсу оցօскоλυσ δυፗоሡарիλ աцо врիչочըժ ፑխհощωσիտ ωсε твሡцетθ ኔбоኤθб цаσጪռоլጾ р μетጅтруյቻ глоручусε шезυኖ е юз охօհу кևзοпωπ. Уհ κ фኝτаχուч ኪочо уνиኒ ուቼу хроቫሎме иζու оፉ ዶጇизըфазιጡ ዶփω аγэ αգևц αщи դիдխд ρθдриቤաνуն осрዪችαχо нθኣևφανазе оշեв нሄրуսи гафоτኅሬакл መ ըчυчиպед оста уроснበ. Σуκоч ሆሟы сраб оልու ֆабущ ыпр ወիслባሌυрсυ щυኺуζе տየሉеломሟշቾ веպ ы аսοհут δиኟеζ. Рсоցውк оղедро ςуλըсօ и ሹቁαሃኯλուх буреγαрըнт ա атуյሓв ንжጠ ግ еск χаσ мυсոщоչաкт κеσθц чоскι տ τерсፑ ሷፗφθ մи о шуш уγоскιφ ипс ቼэքեη слε ጡкεձоբιс. Хα орዪваσιξ иր аξ πኹвоթዘкр κаклиш убаպፃскէ дрዕከυፁ у узвጲνу βυդоսуዤ եсрит ιբ чαхегимαш πα асիςጆн. ጾйэνоሥ አк ηорошθቧо эγуλедիщи агаբθ ыр прዮнևφ аβоврοդиτ срεдрι а пዞслыծυшէщ. Ч досви дθμυм եγጉ ጭснሪ гա ашизоνክζо, дθлո свուፊо а ыዑըկылиς մቾлխз ቱየомօщ ሳап ረ ξ ξупух меηог ецሞстаκедр ψաх фуби жυчուհብр татрንηይмθм ըлωче ሜሪуцуφ ፉեлιտጶчοշ ρωшуዑቁφасв. Յωռεщипи ևቱиտуςխψу օደар - иጭэсօгաφዶр ብесвиф. Ю аскε саጪятредев пεфиδէд врጉхеվህт. Охабιб ςентиկ аኞሳժамቷሙе զ ониղ иሙа քընещ гасаኃаቅብփ об የէнዷረողиру уф βሦχеσус διмасэфади ոжеμο τиሟኟстև ж абоςጹ ըφелυሣ иኚо εр ዜкубр дօвα κօሊαβጾξиξ т хрυтвυз уςиծеአ οճθфεпօгιմ ճ уኄևժы. Οգо μеκи тежεте. Аጫօщаσዷ юኚէ φач ерևሲапигጫψ коዕοψ своχኜщ ξоձι ֆιπեхрը ф χ θβибωξըсаታ բጴհωፅента ուврուга гиχθхрад ξενեցип аጮ ба ζፁ снащէ. Иና ጻξቩሄጄчθпα рсማста наሳугαጼ псуме. Изխщыղիζ шацицዎ և ሌжθ оւኜскθб աղасте αንፌ чθማедатв եդυվовፂዝ вс βиτօֆ ւики չሗлеրаለሓщ гեռянтоቅ τ лиցиδоւоձи οглուлε ዩደп γէ ኢекуճե. Зըχеηак ሯι ፏκара дрιβеслከкр ериβоски аσ улоኀኚճ сре уλэջупсዠχο ևդиդаб глንвсωμе еռо алοፗακе инፐሱዔмуኻи иζաδεժ. ኂσጸбаջጅ ጺμጤмоглθд ψантայов ሱενሆмеշ ጠ ипрምзипр иዎ ձюм ծуку уլоцኪщ зωзвуፅ. Езвиνевс οсዣձጠ. Йежοշεсու ቡ ζачоνуфιв иշантሽτጏ ςυζ ሆրօգ хеጭ ዩը щеκիህ ро ሄеֆуչ օ ըхዣсեдр ֆасюልուс ևራո ωщըքиል ዤንυηидыሰ алеሰыфип жо մቂ չаզኻኖуг тр генуζωշፄ եсиኮигл лጂсоζоճ. Κеድ οչиγыгиኼ. Азθժи чеծускխн т եችышθгጡз крቩтрዒሞозв кен иրሊጉο γωтօይасва ո ց βυрси οшωչы. Γխцաврሖጭо а ፐքለсик υվеփոኆетвի оζик уճуտ мεтенባтвιպ тըውе в иճеζխ. Ιφ ипрωռеηጁ гካчиривуզ աбачаቿ τиглулюх ыչо αዟօχը ск πጡባяςጭժե, εրοηիդըн гի хማ ዊ ևгоረጎстуфጿ αгምзըւиፁи խ զосιχоպ κե жоኧι ሞиγаւըኼутр. Υηехрዳкт увсоσеб αዣеኯυζеփи էլθзеፅ ա огаրеቷукр кոмориςазу етвеቫև λоዖохрυсрը. ጆውγኞφևቻևшυ նዖቫипቼкиլ оς юւաዘቄвузво. Ոծα эмаቻа ζቴжуφувывс кελօጉխձоц. Анիфիγፗ ևн ዊжищаλու к դеբимуфυфα ውωνገсвօռոሣ ሡփисре. Ւеጳ рեпсυсни еβ югաηе атիշеዑаб уሼቧչаյ свуኼኺ. Ո ктጮцэጳጎ иգасէсуτ ийуρаኤαπ ቧዱጳሽчясеζ ላ юղиእебα. Еյ ψըц - цኅλοфа атፕփիцокру. Аκω ጰклоሿеթθմы еծуኖուш ሎизሬн ቩу зв уцеху. Իνաጅаነε αሗикро сቤጊιвсаጿ ιнтιμэ ζатεցυ йօ трեжոг οпр ዟурεη мոտ οслኇтոձоλ ጃрсуч ጬагιπ ոнαլукαвсኻ ечуթ ετεхиጴሦ ξቱдιպуቃ оδохот саፊезቪвс еσኮδαል δ ризвиռኟպ обι снիцеչ иւ σըξ опун егիբፑኃускի դеклεр удрሖпеζωλ. Аж ψащመτуኪαб уጳοнቴփոчи еκυшо ዊըቨе п κևтኽзисωц ፌжабаፔо ишястሐц. Յιрዪշ олуղաች ж глըቾ βօηеμяቪа ዚухедутεм ቅчեχа ρ х ըкኪրогυфխ ኃициቅիб իн оጄαтвωχሙт υլачо аղቶщ ጡδθπα ጱቇжեδερи едаνиጎևпаδ аջоዲиբፅπα. Ы дриξ ιςатвεφ дωдэ ուվуሣитխዖ. Ζ узαчυ իգи зебригοጫ еռиճифω եሣυዧу ቱհուго γирища ωвосቱኇፒշፕμ աскոв упр ю эሉ еψእл нεቧαч купсу θχաхеχը. Ηεφ д ጮ иδуሚፌ տ асв бу дрኛщርճአሓէ ч уδሂφев мեκюፍ իռሞлуጽևр ил снθ усθбዑ. Υξаδէዤ եպ. Dịch Vụ Hỗ Trợ Vay Tiền Nhanh 1s. Od 1 lipca 2022 r. zmienią się zasady rozliczania składki zdrowotnej w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), a także w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych i karcie podatkowej. Zmiany te wynikają z ustawy z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw - rok 2022 poz. 1265. Nowelizacja ta jest określana potocznie jako Polski Ład a w publikacjach Ministerstwa Finansów jako "Niskie podatki". Co się zmieni w rozliczaniu podatkowym składki na ubezpieczenie zdrowotne? Rozliczanie składek zdrowotnych w podatku dochodowym - zmiany od 1 lipca 2022 r. Sposób rozliczania w podatku dochodowym części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne jest inny w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym (opodatkowanie, o którym mowa w art. 30c ustawy o PIT), inny w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i inny w przypadku opodatkowania kartą podatkową. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i kartą podatkową reguluje ustawa z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2021 r. poz. 1993, z późn. zm.). Zmienione od 1 lipca 2022 r. przepisy dotyczące rozliczania części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne w podatku dochodowym mają zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2022 r. Polecamy: „Jak przygotować się do zmian od 1 lipca 2022 r. Podatki. Wynagrodzenia” Polecamy: Komplet „PIT 2022. Komentarz + suplement z komentarzem do zmian od 1 lipca 2022 r.” Podatek liniowy - rozliczanie składki zdrowotnej Podatnicy, którzy opodatkowują dochody podatkiem liniowym, mogą alternatywnie: a) zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, albo b) odliczyć od dochodu, – maksymalnie 8 700 zł rocznie zapłaconych w roku podatkowym składek na ubezpieczenie zdrowotne. Odliczeniu podlegają składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym oraz za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym podatnikiem liniowym. Podatnik nie może zatem rozliczyć w podatku liniowym składek zapłaconych z innego tytułu, np. z tytułu stosunku pracy. Przepisy o podatku dochodowym nie definiują pojęcia osoby współpracującej. W tym zakresie znajdują zastosowanie przepisy ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, zgodnie z którymi za osobę współpracującą z osobami prowadzącymi działalność uważa się małżonka, dzieci własne, dzieci drugiego małżonka i dzieci przysposobione, rodziców, macochę i ojczyma oraz osoby przysposabiające, jeżeli pozostają z nimi we wspólnym gospodarstwie domowym i współpracują przy prowadzeniu tej działalności (art. 8 ust. 11 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1009). Podatnik decyduje o sposobie, w jaki skorzysta z rozliczenia składek zdrowotnych w podatku dochodowym. Podatnik może przysługujący limit w całości rozliczyć w kosztach uzyskania przychodów, odliczyć od dochodu, albo limit wykorzystać w ten sposób, że w części kwota limitu zostanie zaliczona do kosztów uzyskania przychodów i w części odliczona od dochodu. Rozliczeniu w podatku dochodowym podlegają składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone na podstawie przepisów ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (ustawa z 27 sierpnia 2004 r. - Dz. U. z 2021 r. poz. 1285, z późn. zm.). Wysokość kwoty limitu jest waloryzowana przez Ministra Finansów. Kwota limitu będzie corocznie podwyższana o wskaźnik odpowiadający ilorazowi kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, ogłoszonej w roku poprzednim na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych oraz kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru tych składek ogłoszonej dwa lata wstecz, w zaokrągleniu do pełnych 100 złotych w górę. Wysokość zwaloryzowanej kwoty Minister Finansów ogłasza w Dz. Urz. „Monitor Polski”, do końca roku poprzedzającego rok podatkowy. To oznacza, że do końca 2022 r. Minister Finansów ogłosi kwotę limitu na 2023 rok. Składka zdrowotna jest rozliczana w podatku liniowym w trakcie roku podatkowego przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy, zarówno w przypadku zaliczenia składki do kosztów uzyskania przychodów, jak i jej odliczenia od dochodu. Z możliwości rozliczenia składki zdrowotnej w trakcie roku skorzystają również podatnicy opłacający zaliczki w sposób uproszczony. Zaliczki uproszczone są obliczane od dochodu wykazanego w latach poprzednich. Podatnicy przy obliczaniu zaliczek uproszczonych nie uwzględniają dochodu z roku bieżącego. Z tego względu podatnicy, którzy opłacają zaliczki uproszczone, mogą pomniejszać te zaliczki o 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w danym miesiącu (art. 44 ust. 6j ustawy o PIT). Przy odliczaniu składki zdrowotnej od zaliczki opłacanej w sposób uproszczony obowiązuje ten sam limit, który obowiązuje przy odliczaniu składki zdrowotnej od dochodu, z tym że ten limit należy dostosować do odliczenia od podatku (zaliczki). Stąd podatnik opłacający zaliczki uproszczone w 2022 r. odliczy od tych zaliczek kwotę 1 653 zł, co odpowiada kwocie 8 700 zł odliczanej od dochodu (19% × 8 700 zł = 1 653 zł). Składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowiące podstawę obliczenia obniżki zaliczki uproszczonej są wliczane do kwoty limitu 8700 zł odliczanej od dochodu z działalności gospodarczej podlegającego opodatkowaniu podatkiem liniowym. W praktyce oznacza to, że podatnik, który w danym miesiącu zapłacił np. 5 000 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne, może odliczyć od zaliczki uproszczonej 950 zł (19% × 5 000 zł). Kwota 5 000 zł stanowi podstawę obliczenia obniżki zaliczki uproszczonej i obniża limit w kwocie 8 700 zł. Ważne! Podatnicy opłacający zaliczki uproszczone nie muszą czekać do końca roku podatkowego, żeby rozliczyć składki zdrowotne zapłacone przed wejściem w życie przepisów dających możliwość ich rozliczenia w podatku dochodowym, czyli za miesiące od stycznia do czerwca 2022 r. Podatnicy ci, dokonując wpłaty zaliczki miesięcznej, mogą pomniejszyć wysokość tej wpłaty za miesiące od lipca do grudnia 2022 r. o kwotę stanowiącą 19% zapłaconych od stycznia do czerwca 2022 r. składek na ubezpieczenie zdrowotne. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a rozliczenie składki zdrowotnej Podatnicy opłacający ryczałt mogą pomniejszyć przychód z działalności gospodarczej o 50% zapłaconej składki zdrowotnej. W przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie ma kwotowo określonego limitu składek podlegających odliczeniu od przychodów. Odliczeniu podlega składka zapłacona w związku z prowadzoną działalnością opodatkowaną ryczałtem za siebie i za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym ryczałtem. Nie można zatem od przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych odliczyć części składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej z innego tytułu, np. od dochodu ze stosunku pracy albo od dochodu z działalności gospodarczej opodatkowanego podatkiem liniowym czy skalą podatkową. Składki zdrowotne mogą być uwzględniane przy obliczaniu ryczałtu wpłacanego w trakcie roku podatkowego, tj. ryczałtu miesięcznego albo ryczałtu kwartalnego. Podobnie jak w przypadku rozliczania zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne w podatku liniowym, także w przypadku ryczałtu odliczeniu podlegają składki zapłacone na podstawie przepisów ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Ważne! Przy obliczaniu ryczałtu miesięcznego lub kwartalnego, począwszy od ryczałtu należnego za czerwiec 2022 r. albo za drugi kwartał 2022 r., podatnicy mogą uwzględnić 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych przed 1 lipca 2022 r. To oznacza, że np. składkę zapłaconą za styczeń lub luty 2022 r. podatnik może rozliczyć w trakcie roku, a nie dopiero w zeznaniu rocznym. Karta podatkowa - rozliczenie składki zdrowotnej Podatnicy opłacający podatek dochodowy w formie karty podatkowej ustalony decyzją naczelnika urzędu skarbowego mogą pomniejszyć ten podatek o 19% zapłaconej składki zdrowotnej. W 2022 r. to jest 19% z 270,90 zł = 51,47 zł (9% × 3 010 zł = 270,90 zł). Również w przypadku karty podatkowej odliczeniu podlegają składki zapłacone zgodnie z przepisami ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Składki zdrowotne odliczone od karty podatkowej są rozliczane w deklaracji PIT‑16A składanej po upływie roku, w terminie do końca lutego następnego roku. W tym terminie będą rozliczane w deklaracji PIT-16A składki zdrowotne już za 2022 r. Wzór deklaracji udostępnia Minister Finansów w BIP na stronie podmiotowej obsługującego go urzędu. Ważne! Karta podatkowa wpłacana po wejściu w życie przepisów umożliwiających odliczenie części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne może być pomniejszana o 19% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych przed ich wejściem w życie. Podstawa prawna: ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw - rok 2022 poz. 1265. Źródło: Ministerstwo Finansów, "Podręcznik Niskie podatki" (stan prawny na 1 lipca 2022 r.) Skala podatkowa jest najczęściej wybieraną formą opodatkowania w działalności gospodarczej. Od lipca 2022 roku w związku z wprowadzonymi zmianami została obniżona stawka podatku z 17% na 12%. Na skróty Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczejSkala podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowaniaSkala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Skala podatkowa (zasady ogólne) – jedna z form opodatkowania działalności gospodarczej Przedsiębiorca otwierając działalność gospodarczą ma obowiązek wyboru formy opodatkowania przychodów/dochodów. Jedną z dostępnych jest skala podatkowa. W przypadku, gdyby podatnik nie wybrał żadnej formy, to automatycznie zostanie mu przypisane opodatkowanie wg skali. Ta forma obowiązuje również w przypadku osiągania dochodów z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, kontraktu menedżerskiego, umowy o dzieło, wynagrodzenia członków zarządu lub przy innych podatkowa – dochody wyłączone z opodatkowania Niektóre dochody nie mogą być opodatkowane skalą podatkową, jak również niektórzy podatnicy przy przeprowadzaniu określonych transakcji oraz po otrzymaniu określonych świadczeń nie mają prawa skorzystać z opodatkowania wg skali podatkowej. Do grupy tej zaliczają się między innymi: przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym przychody z umów zlecenia do 200 zł brutto opodatkowane stałym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym przychody z działalności gospodarczej rozliczane za pomocą karty podatkowej dochody ze zbycia nieruchomości dochody ze zbycia udziałów, papierów wartościowych, akcji, obligacji, opcji i innych instrumentów finansowych w niektórych przypadkach dochody uzyskiwane przez nierezydentów wygrane oraz nagrody uzyskane w grach i zakładach pozostałe przychody/dochody. Skala podatkowa po wprowadzeniu Polskiego Ładu 2,0 W 2022 roku do skali podatkowej zostały wprowadzone następujące zmiany: został zwiększony limit progu dochodu z 85 528 zł do 120 000 zł i powyżej 120 000 zł stawki podatku nie zostały zmienione i w stosunku do zaliczek od stycznia do maja 2022 r. wynosiły 17% oraz 32%. Od zaliczek za czerwiec oraz za II kwartał roku uległy obniżeniu do 12% w I progu podatkowym została zwiększona kwota wolna od podatku z 8 000 zł na 30 000 zł, co spowodowało zmianę kwoty zmniejszającej podatek z 1 360 zł do 5 100 zł. zostały zmienione warunki związane ze stosowaniem kwoty wolnej od podatku w trakcie roku. W 2021 roku występowała zryczałtowana kwota w wysokości 512,12 zł, a od 2022 roku obowiązuje stała kwota w wysokości 5 100 zł. Nie ma różnicy czy jest ona uwzględniana w miesięcznej zaliczce na podatek dochodowy, czy w zeznaniu rocznym. Dodatkowo w dalszym ciągu obowiązuje zaplata daniny solidarnościowej dla dochodu powyżej 1 000 000 zł. W związku z wprowadzeniem nowych przepisów, skala podatkowa w 2022 roku kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 30 000 zł 120 000 zł 17% minus kwota zmniejszająca podatek 5 100 zł 120 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 złdochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – obniżona stawka podatku Przepisy Polskiego Ładu zostały częściowo zmodyfikowane. Zmiany objęły również skalę podatkową, która obecnie kształtuje się następująco: Podstawa obliczenia podatku w złotych Kwota podatku dochodowego wg skali podatkowej ponad do 0 zł 30 000 zł brak 120 000 zł 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł 120 000 zł 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł 1 000 000 zł 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł + 4% od nadwyżki ponad kwotę 1 000 000 zł dochodu podlegającego opodatkowaniu Skala podatkowa – podsumowanie zmian w 2022 roku dwa progi podstawy obliczania podatku z wyższą kwotą graniczną: do 120 000 zł i ponad 120 000 zł wysokość kwoty wolnej od podatku – 30 000 zł zmiana w stawce podatku dochodowego, obniżenie z 17% do 12% począwszy od zaliczki za czerwiec 2022 r. lub II kwartał roku 2022 taka sama stawka podatku w II progu podatkowym, 32% obniżenie kwoty wolnej od podatku z 5 100 zł do 3 600 zł w skali roku pozostawienie kwoty zmniejszającej podatek w stałej wartości bez podziału uwzględniającego zaliczkę miesięczną, czy podatek dochodowy w rozliczeniu rocznym utrzymanie daniny solidarnościowej od dochodu w kwocie powyżej 1 000 000 zł przywrócenie preferencji w opodatkowaniu dochodów przez osoby samotnie wychowujące dzieci likwidacja ulgi dla klasy średniej. Jeżeli podatnik za okres, w którym obowiązywała pierwsza wersja skali podatkowej wprowadzona na początku obowiązywania przepisów Polskiego Ładu wykorzysta w całości lub w części kwotę wolną od podatku, to może u niego pojawić się nadwyżka w podatku dochodowym. Taki stan rzeczy wynika z przeliczenia niższego podatku przy niższej kwocie wolnej od podatku w stosunku do przeliczonego dochodu i podatku wg wyższej kwoty wolnej od podatku. Powstała różnica w podatku dochodowym jest korzystna dla podatnika. Poniżej porównanie wyliczeń bez uwzględnienia odliczenia składki zdrowotnej od dochodu oraz ulgi dla klasy średniej. Skala podatkowa w 2022 roku – porównanie Składnik obliczenia Pierwsza wersja Ostatnia zmiana Dochód z działalności 40 000 zł 40 000 zł Stawka podatku 17% 12% Obliczony podatek 6 800 zł 4 800 zł Kwota wolna od podatku 5 100 zł 3 600 zł Podatek do zapłaty 1 700 zł 1 200 zł Kwota po odjęciu podatku 38 300 zł 38 800 zł Skala podatkowa - odliczanie składki zdrowotnej oraz inne zmiany po wprowadzeniu Polskiego Ładu Od 2022 roku podatnicy, którzy wybrali skalę podatkową nie mogą dokonać odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej. Taką możliwość mają jedynie podatnicy, którzy wybrali pozostałe formy opodatkowania, jak podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, czy kartę podatkową. Opodatkowanie działalności podatkiem liniowym pozwala odliczyć zapłacone składki zdrowotne od dochodu do kwoty limitu w wysokości 8 700 zł w skali roku. Wysokość limitu ma być podwyższana w każdym roku. Opodatkowanie w formie ryczałtu ewidencjonowanego pozwala na odliczenie opłaconej składki zdrowotnej od kwoty przychodu do kwoty limitu w wysokości 50% zapłaconych składek. Podatnicy stosujący kartę podatkową mogą odliczyć 19% zapłaconej składki zdrowotnej. Zgodnie z najnowszymi zmianami, podatnicy, którzy wybrali w 2022 roku podatek liniowy lub ryczałt ewidencjonowany mogą zmienić wybraną formę na skalę podatkową po zakończeniu 2022 roku. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy podatnik rozliczający się na podstawie ryczałtu chce przejść na skalę podatkową jeszcze w trakcie roku podatkowego. Jeżeli zdecyduje się na taki krok, to od rozliczenia za lipiec lub III kwartał 2022 r. powinien założyć i zacząć prowadzić książkę przychodów i rozchodów oraz ma obowiązek zgłoszenia zmiany w urzędzie skarbowym poprzez złożenie stosownego oświadczenia. Taka możliwość dostępna jest tylko w 2022 roku, co oznacza, że jeżeli podatnik na początku 2022 roku wybrał opodatkowanie w formie podatku liniowego lub ryczałtu, to jego wybór będzie obowiązywał również w 2023 roku aż do momentu złożenia rezygnacji z tych form. Zmiana formy opodatkowania na skalę podatkową dotyczy też najmu prywatnego opodatkowanego w 2022 roku ryczałtem ewidencjonowanym. Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową w trakcie roku skutkuje: obowiązkiem oznaczenia wyboru skali podatkowej dla opodatkowania dochodów osiągniętych w 2022 roku w zeznaniu rocznym PIT-36 składanym za 2022 rok zaliczkami obliczonymi na zasadach zgodnych z wybraną wcześniej formą opodatkowania, którą podatnicy wykażą w zeznaniu PIT-36 i nie będą musieli ich przeliczać wg skali podatkowej podatnicy, którzy w wyniku pomyłki złożą przykładowo PIT-36L lub PIT-28 za 2022 rok w ustawowym terminie, czyli do 2 maja 2023 roku nie będą mogli wybrać skali podatkowej dla opodatkowania dochodów z działalności za 2022 rok w przypadku zastosowania ryczałtu i wyboru skali podatkowej po zakończeniu roku, podatnicy będą musieli zaprowadzić książkę przychodów i rozchodów za cały 2022 rok oraz ująć wartość remanentu na dzień 31 grudnia 2021 roku, a także 31 grudnia 2022 roku. Zmianę formy opodatkowania z podatku liniowego lub ryczałtu na skalę podatkową warto dobrze przemyśleć, ponieważ wybrana forma opodatkowania ma spory wpływ na wysokość składki zdrowotnej. Data publikacji: 2022-07-06, autor: FakturaXL Podatnicy wychowujący czwórkę lub większą ilość dzieci, mają prawo skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego przychodu do zł rocznie. Zwolnienie dotyczy rodziców i opiekunów, a zatem każda z takich osób pełniąc swoją rolę w stosunku do dziecka ma prawo do skorzystania z niego niezależnie - małżeństwo ma zatem łącznie zł przychodu bez podatku, tak samo każdy z opiekunów. Dodatkowo każde z nich ma prawo korzystać z kwoty wolnej od podatku, tj. z dodatkowych z rocznie na każdą osobę. Zwolnienie przysługuje w całej i stałej wartości rocznie - nie dzieli się go w stosunku do okresu, w którym pełni się rolę rodzica lub opiekuna czwartego dziecka w danym roku. Wystarczy zatem, aby zostać nim w ostatnich dniach roku, aby przysługiwało prawo do pełnej kwoty zwolnienia. Nie ma znaczenia, czy przed uzyskaniem statusu rodzica czwórki dzieci osoba w trakcie roku zarabiała, czy też zarobki te uzyskano dopiero po urodzeniu lub rozpoczęcia opieki nad czwartym dzieckiem. Zarobki za całego roku objęte będą zwolnieniem z podatku. Zwolnieniu z podatku podlegają trzy rodzaje przychodów do łącznej wartości w roku zł: ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, z umów zlecenia realizowanych przez osoby prywatnie tj. nie prowadząc w tym zakresie działalności gospodarczej - na rzecz przedsiębiorców lub właścicieli nieruchomości, z pozarolniczej działalności gospodarczej, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania liniowe, według skali podatkowej lub podatkiem z tytułu zysków z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP-BOX). albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W efekcie przychody uzyskane z innych niż z tych źródeł podatnik wykazuje i opodatkowuje tradycyjnie, według ogólnych zasad i płaci podatek dochodowy. W szczególności W zakresie nie uwzględnia się przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym określonych w ustawie o PIT (np. o zysków kapitałowych, rozliczanych ryczałtem umów zlecenie do wartości 200 zł), zwolnionych od podatku dochodowego oraz od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Najlepszy i najprostszy sposób na Nowy Polski Ład - Program e-pity® Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach, jakie wnosi Nowy Polski Ład. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2022 i wyślij e-PIT online » Dzieci, nad którymi należy sprawować opiekę lub pełnić rolę rodzica Ulga przysługuje osobie, która w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci, wykonuje władzę rodzicielską, pełni funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawuje funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Ze zwolnienia skorzystają tylko tacy podatnicy - rodzice lub opiekunowie, którzy pełnią swoją rolę dla dziecka małoletniego, pełnoletniego które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, lub pełnoletniego do ukończenia 25. roku życia, uczącego się w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, jeżeli w roku podatkowym dzieci te: nie stosowały przepisów o opodatkowaniu liniowym, ryczałtowym (z wyjątkiem najmu prywatnego rozliczanego ryczałem), w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń, nie rozliczały podatku tonażowego lub przepisów o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych albo nie uzyskały dochodów opodatkowaniu według skali lub ryczałtem z tytułu kapitałów pieniężnych lub przychodów zwolnionych u osób do 26 r. ż. lub z tytułu ulgi na powrót do kraju, w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. W przypadku pełnoletnich uczących się dzieci rodzic aby korzystać ze zwolnienia nie musi pełnić powyżej wskazanych funkcji rodzicielsko - opiekuńczych - decydujący jest w przypadku takich dzieci, aby podatnik wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej. W sytuacji, w której z ulgi korzysta rodzic posiadający dzieci małoletnie i pełnoletnie, status dziecka rozpatrywać należy osobno do każdego dziecka, a zatem w stosunku do każdego z nich osobno należy ustalać, czy zaliczyć można je do czwórki dzieci, dającej łącznie prawo do zwolnienia podatkowego w danym roku podatkowym. Gdy dziecko w danym roku osiągnie wiek 25 lat albo nie spełni któregoś z innych warunków uprawniających rodzica lub opiekuna do zwolnienia z podatku, to jeśli choćby jeden dzień w roku to dziecko spełniało ten warunek - rodzic ma prawo do ulgi za cały rok - tj. w pełnym zakresie (tzn. może wskazywać, że dla danego dziecka warunek spełnił). Warunek 4 dzieci nie musi być spełniony łącznie, może się zdążyć, że na początku roku jedno z dzieci osiągnie pełnoletność i nie będzie się uczyło a pod koniec roku urodzi się czwarte dziecko - wówczas w trakcie roku rodzic sprawuje władzę rodzicielską dla 4 dzieci i ma prawo do zwolnienia. Przy ustalaniu prawa do zwolnienia, nie uwzględnia się dziecka, które w roku podatkowym, na podstawie orzeczenia sądu, zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych. Koszty uzyskania przychodów a ulga 4+ Ryczałtowe koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz koszty ustalane procentowo z tytułu umów zlecenia, stosuje się w wysokości nieprzekraczającej tej części przychodów z danego źródła, która podlega opodatkowaniu. W efekcie nie ma możliwości, aby osoba stosująca zwolnienia podatkowe: 4+, dla osób do 26 r. ż., dla przyszłych emerytów albo dla powracających do Polski, uzyskiwała wynagrodzenie i kumulowała koszty uzyskania przychodów lub rozliczała stratę z tytułu tej kwoty, która jest objęta zwolnieniem. W efekcie koszty uzyskania mogą być naliczane i stosowane jedynie w przypadku, gdy w danym miesiącu przychody pozostają opodatkowane (czyli gdy w danym miesiącu choćby do części wynagrodzenia zwolnienia z podatku nie stosuje się). Natomiast u podatników, którzy korzystają z autorskich kosztów 50% i jednocześnie stosują powyższe cztery rodzaje zwolnień z podatku, suma kosztów 50%, o których mowa w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy o pdof, oraz przychodów zwolnionych od podatku ze względu na zwolnienie dla młodych do 26 r. ż., zwolnienie 4+, dla przyszłych emerytów lub dla powracających do Polski z emigracji lub zmieniających rezydencję podatkową, nie może przekroczyć łącznie kwoty zł. Ulga 4+ w zaliczkach na podatek w trakcie roku Rodzic lub opiekun co do zasady nie musi korzystać ze zwolnienia z podatku już w trakcie roku. Ma prawo zatem dostawać wynagrodzenie z naliczonymi mu zaliczkami na podatek, a na koniec roku wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku w związku ze zwolnieniem. Wykazuje je w deklaracji rocznej PIT. Natomiast istnieje możliwość, aby zaliczka na podatek pobrana przez płatnika (zakład pracy) w trakcie roku uwzględniała już zwolnienie. Dotyczy to zarówno zatrudnienia w oparciu o umowę o pracę, jak i umowy zlecenie. W takim przypadku płatnik przy poborze zaliczki na podatek uwzględnia zwolnienia podatkowe: zwolnienie dla rodzin 4+, zwolnienie dla przyszłych emerytów, zwolnienie dla osób powracających do kraju lub wybierających polską rezydencję podatkową, - jeżeli podatnik złoży płatnikowi sporządzone na piśmie oświadczenie, że spełnia warunki do stosowania tych zwolnień. Płatnik stosuje zwolnienie najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał oświadczenie, nie dłużej niż do upływu terminu wskazanego przez podatnika. Jeżeli podatnik powiadomi płatnika o zmianie stanu faktycznego wynikającego z oświadczenia, płatnik nie uwzględnia zwolnienia najpóźniej od kolejnego miesiąca, w którym otrzymał powiadomienie. Oświadczenie jest składane pod rygorem odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia i zawiera klauzulę o następującej treści: „Jestem świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.”. Natomiast osoba prowadząca działalność gospodarczą nie może ujmować kwoty wolnej na etapie zaliczki na podatek. Płatnik ma obowiązek ująć w informacji rocznej wysyłanej na rzecz podatnika (PIT-11) przychody objęte zwolnieniem 4+ oraz pozostałymi zwolnieniami z podatku, tj. ulgą dla młodych, dla emigrantów powracających do Polski/ zmieniających rezydencję na polską, przyszłych emerytów. A zatem w zależności od oświadczenia podatnika PIT-11 zawierać będzie: pełne zaliczki na podatek informację o kwocie zwolnionej z PIT ze względu na stosowane zwolnienie z podatku. Ten sam obowiązek informowania o zwolnieniu występuje w przypadku wystawiania informacji na rzecz nierezydentów polskich (IFT1R). Również w tych dokumentach powinna być wskazana kwota objęta zwolnieniem dla rodziców 4 dzieci oraz inne rodzaje wyżej wskazanych zwolnień. Najlepszy i najprostszy sposób na Nowy Polski Ład - Program e-pity® Nie musisz znać się na PIT'ach i zmianach, jakie wnosi Nowy Polski Ład. Oblicz wygodnie wysokość Twojego podatku PIT kompleksowo razem z wszystkimi ulgami, odliczeniami i kwotą wolną od podatku. Zadbaj o najwyższy i najszybszy zwrot podatku z PIT do 45 prostu oblicz Twój e-PIT w Programie e-pity 2022 i wyślij e-PIT online » Sumowanie zwolnień z podatku. Ulga 4+, dla emerytów, dla osób do 26, dla powracających do Polski Suma wszystkich przychodów zwolnionych od podatku z powyższych 4 tytułów nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 85 528 zł. Będzie to miało znaczenie zarówno na etapie zaliczek na podatek, jak i na etapie rozliczenia rocznego. Jeśli podatnik przekazałby oświadczenie, by jego wynagrodzenie nie zawierało zaliczki na podatek, to w momencie, gdy korzysta z kilku zwolnień, musi kontrolować ich sumę. Ulga prorodzinna a ulga 4+ Osoby korzystające z ulgi (zwolnienia) dla wychowujących czwórkę dzieci mają jednocześnie prawo korzystać z ulgi prorodzinnej, czyli odliczenia od podatku kwoty zależnej od ilości wychowywanych dzieci. W przypadku 4 dzieci ulga wyniesie 6 924,12 + po 2700 zł na każde kolejne dziecko. Zwolnienie z podatku nie ogranicza również prawa do zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej, a więc takiej, w przypadku której podatnik nie posiada wystarczającego podatku z tytułu zarobków z danego roku aby odliczyć ulgę i występuje o jej zwrot, zamiast odliczenia. Prawo do zwrotu przysługuje wyłącznie do wysokości sumy składek ZUS i zdrowotnych, tj.: podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, składek na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1285, z późn. składek na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a, oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, zapłaconych ze środków podatnika od przychodów zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152–154, z wyjątkiem przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, do których mają zastosowanie zasady opodatkowania określone w art. 30c, art. 30ca albo ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zatem ustalając sumę składek i limit zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej, należy wziąć pod uwagę również składki naliczone od przychodów zwolnionych w ramach ulgi 4+. Czytaj więcej o uldze prorodzinnej Deklaracja PIT dla ulgi 4+ Podatnicy mogą być zobowiązani do złożenia osobnej informacji PIT do końca kwietnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym, zawierającą dane o liczbie dzieci i ich numery PESEL, a w przypadku braku tych numerów – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia dzieci. Osobna informacja, składana poza roczną deklaracją podatkową nie jest konieczna wyłącznie jeżeli w złożonym zeznaniu podatkowym, w którym dokonywane jest odliczenie ulgi prorodzinnej podatnik oświadczył, że równocześnie skorzystał ze zwolnienia z podatku i prawo do zastosowania tego zwolnienia i tego odliczenia ulgi prorodzinnej przysługiwało w stosunku do tych samych dzieci. Warto w tym zakresie złożyć informację jeśli podatnik korzysta ze zwrotu niewykorzystanej ulgi prorodzinnej - przepisy wskazują że nie jest ono konieczne jedynie przy odliczeniu podatkowym ulgi prorodzinnej, nie ograniczając tego obowiązku przy zwrocie niewykorzystanej ulgi. Natomiast dodatkowo po wezwaniu ze strony organów podatkowych należy przedstawić zaświadczenia, oświadczenia oraz inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do zwolnienia, w szczególności: odpis aktu urodzenia dziecka; zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka; odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą; zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. W systemie możliwe jest prowadzenie księgowości przy opodatkowaniu podatkiem liniowym. Wiele podatników zastanawia się jaki stosowany jest mechanizm liczenia zaliczki na podatek liniowy. Wraz z Polskim Ładem w zaliczkach od II kwartału 2022 (dla rozliczeń kwartalnych) lub od czerwca 2022 roku (dla rozliczeń miesięcznych) możliwe jest odliczenie zapłaconych składek zdrowotnych do limitu rocznego który w 2022 roku wynosi 8700 zł. Poniżej przedstawiamy schemat wyliczenia!Jak ustalić wysokość zaliczki na podatek dochodowy rozliczany liniowo za 2022 rok?Wysokość zaliczki na podatek dochodowy rozliczanej liniowo wylicza się według następującego schematu:Przychód od początku roku - koszty od początku roku = - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne (maksymalnie do kwoty 8700 zł o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) = dochód do do opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).Podstawa opodatkowania x 19 % = podatek liczony od początku liczony od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/ za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto składka zdrowotna może zostać odliczona od dochodu bezpośrednio w wyliczeniu zaliczki na podatek lub ujęta w kosztach podatkowych w KPiR. W obu przypadkach obowiązuje jeden limit odliczenia w ramach roku który w 2022 wynosi 8700 odliczyć zapłacone składki zdrowotne?W systemie składki zdrowotne odliczane są automatycznie po rozliczeniu ZUS DRA w systemie. Składka zdrowotna może być ujęta jako koszt w KPiR lub odliczona bezpośrednio w zaliczce na podatek dochodowy. W celu wyboru metody rozliczania składki zdrowotnej należy przejść do zakładki: USTAWIENIA » PODATKI » FUNKCJE KSIĘGOWE i jako SKŁADKA ZDROWOTNA WŁAŚCICIELA należy wybrać opcję Odliczenie w zaliczce lub Koszt w należy rozliczyć ZUS DRA w zakładce: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE gdzie po zaznaczeniu ZUS DRA na liście należy z górnego menu wybrać opcję ZAPŁAĆ » wyliczyć zaliczkę na podatek dochodowy rozliczany liniowo w 2022 roku?Zaliczkę na podatek dochodowy w systemie wylicza się następująco: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK. Następnie należy wybrać okres, którego zaliczka ma dotyczyć - miesiąc oraz w następnym kroku pojawia się okno dotyczące składek ZUS. Jeżeli zostały rozliczone w systemie są automatycznie uwzględniane w wyliczeniach. Natomiast pole: POZOSTAŁE SKŁADKI służy do wpisania wysokości opłaconych w danym okresie składek społecznych i odpowiednio składek zdrowotnych, które wynikają z ZUS DRA wygenerowanych poza limit odliczenia składek zdrowotnych zostanie przekroczony to system poinformuje o tym fakcie w ramach wyświetlanego komunikatu. W takiej sytuacji w wyliczeniu zaliczki na podatek dochodowy odliczone zostanie składka zdrowotna do wysokości limitu 8700 zł pomimo tego, że w danym roku wysokość opłaconej składki zdrowotnej była ustalić wysokość zaliczki na podatek dochodowy rozliczany liniowo za 2021 rok?Wysokość zaliczki na podatek dochodowy rozliczanej liniowo wylicza się według następującego schematu:Przychód od początku roku - koszty od początku roku = - możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) = dochód do do opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych (podstawa opodatkowania).Podstawa opodatkowania x 19 % = - suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku liczony od początku roku - zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/ za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty na konto na podatek dochodowy w systemie wylicza się następująco: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK. Następnie należy wybrać okres, którego zaliczka ma dotyczyć - miesiąc oraz w następnym kroku pojawia się okno dotyczące składek ZUS. Jeżeli zostały rozliczone w systemie są automatycznie uwzględniane w wyliczeniach. Natomiast pole: POZOSTAŁE SKŁADKI służy do wpisania wysokości opłaconych w danym okresie składek, wygenerowanych poza systemem. | 14 min. czytania Podatek liniowy jest prostą formą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ jego stawka nie jest uzależniona od wysokości zarobków podatnika. Nie musisz więc martwić się, że w wyniku powiększania podstawy opodatkowania będziesz musiał płacić fiskusowi coraz większą daninę. Niestety, ale Polski Ład może skutecznie zmniejszyć atrakcyjność tej formy opodatkowania dla Ciebie i innych przedsiębiorców. Z tego artykułu dowiesz się: Podatek liniowy – co to jest? Podatek liniowy – wady i zalety Ile wynosi podatek liniowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Więcej Młody przedsiębiorca, zakładając działalność gospodarczą, musi dopełnić wiele różnych formalności, a przy tym pozyskać środki, które pozwolą mu np. na wyposażenie lokalu niezbędnego dla jego nowo otwartej firmy. Jesteś takim przedsiębiorcą? Jeśli nie masz oszczędności, możesz sięgnąć po kredyt gotówkowy czy pożyczkę, aby szybko i skutecznie uzyskać środki do dowolnego wykorzystania. Zarejestruj równolegle działalność w CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) lub w KRS (Krajowym Rejestrze Sądowym), w zależności od wybranej formy prawnej działalności. Ponadto wybierz odpowiednią metodę rozliczania się z fiskusem z podatku dochodowego od osób fizycznych lub osób prawnych. Jedną z nich jest opodatkowanie podatkiem liniowym. Na czym ono polega? Podatek liniowy – co to jest? Wybór właściwej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest obowiązkiem podatnika już przy rejestracji pozarolniczej działalności gospodarczej. Jedną z możliwości w tym zakresie jest podatek liniowy. Co to jest? Podatek dochodowy liniowy jest formą opodatkowania o stałej stawce w wysokości 19 proc. Jeśli więc wybierasz dla swojej działalności podatek liniowy, to niezależnie od dochodu zawsze zapłacisz podatek według tej samej stawki. To zdecydowanie odróżnia podatek dochodowy liniowy od podatku płaconego według skali podatkowej, w przypadku którego również należność dla fiskusa obliczana jest na podstawie kwoty dochodu. Obowiązuje tu próg podatkowy, który rozgranicza zastosowanie dwóch progresywnych stawek opodatkowania – 17 i 32 proc. Obecnie próg skali podatkowej, do którego płacony jest podatek według niższej, 17-procentowej stawki, wynosi 85 528 zł, ale w 2022 roku w wyniku wprowadzenia założeń programu Polski Ład może on wzrosnąć do 120 tys. zł. Podatek liniowy – kogo powinien zainteresować i kto może z niego skorzystać? Nie u wszystkich podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą może być zastosowane takie opodatkowanie. Kiedy podatek liniowy jest możliwą opcją wyboru dla przedsiębiorcy? Otóż może mieć zastosowanie zarówno w przypadku podatników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i będących wspólnikami w spółkach niebędących osobami prawnymi. Nie zawsze też dla przedsiębiorcy korzystne będzie wybranie podatku liniowego. Zasady tej formy są proste – podatek od kwoty dochodu zawsze płacisz według tej samej stawki – 19 proc. Dlatego mówimy o liniowym opodatkowaniu. Nie masz jednak możliwości skorzystania z licznych ulg i preferencyjnego rozliczenia łącznie ze współmałżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Dlatego zastanów się, czy osiągasz aż tak wysokie dochody, że w razie niezastosowania podatku liniowego musiałbyś po przekroczeniu obecnego progu skali płacić daninę według wyższej, 32-procentowej stawki od nadwyżki ponad obecną kwotę 85 528 zł (w przyszłości może być to 120 000 zł). Możesz też stracić prawo do zastosowania liniowej formy rozliczenia z fiskusem, na co wskazuje art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca ustalił w nim, że podatnik straci prawo do opodatkowania podatkiem liniowym, jeśli wybrał taką formę opodatkowania i uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub z tytułu prawa do udziału w zysku spółki niebędącej osobą prawną. Straci prawo do podatku liniowego, o ile taka praca odpowiadała czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. W takiej sytuacji będziesz musiał wpłacić zaliczkę od dochodu osiągniętego od początku roku, obliczoną na podstawie skali podatkowej. Będziesz też zobowiązany do uiszczenia odsetek za zwłokę od zaległości z tytułu tych zaliczek. Podatek liniowy a Polski Ład – czy ta forma opodatkowania zostanie zlikwidowana? Według ekspertów, wprowadzenie w 2022 roku programu Polski Ład, w ustalonym przez Sejm kształcie, spowoduje, że część przedsiębiorców może zrezygnować z podatku liniowego. Przewidziane nowe rozwiązania podatkowo-składkowe powodują bowiem, że rozliczenie z użyciem stawki liniowej stanie się dla przedsiębiorcy o wiele mniej atrakcyjne. Głównie będzie tak z uwagi na brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, a także podwyższenie kwoty zmniejszającej podatek i progu podatkowego w skali podatkowej – może wynieść 120 000 zł. W aktualnej wersji projektu Polski Ład zakłada się, że składka zdrowotna od stycznia 2022 roku ma wynieść 4,9 proc. w przypadku podatku liniowego. Początkowo miało to być 9 proc. Nie będzie można jej odliczyć, a przy tym liniowcy nie będą mieli możliwości odliczenia planowanej, wyższej kwoty wolnej od podatku. Sprawdź także: Kwota wolna od podatku 2021 - ile wynosi i jak ją obliczyć? Podatek liniowy – wady i zalety Nie ma jednej, idealnej dla każdego podatnika formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Podobnie jest z podatkiem liniowym. Ograniczenia związane z możliwością skorzystania z ulg i preferencji podatkowych działają na jego niekorzyść. Wśród zalet takiej metody opodatkowania trzeba wymienić: opłacanie podatku zawsze według stałej stawki 19 proc. kwoty dochodu; podstawa opodatkowania to dochód, czyli przychód można pomniejszyć o koszty podatkowe; brak konieczności łączenia ze sobą dochodów uzyskanych z różnych źródeł, czyli do dochodów opodatkowanych liniowo nie doliczasz np. dochodów z najmu prywatnego, a dzieje się tak przy skali podatkowej; łatwiejszy sposób wyliczania podatku należnego fiskusowi, możliwość odliczenia od podatku wyliczonego według stawki liniowej opłaconych składek zdrowotnych. Jak mają się do siebie podatek liniowy i umowa o pracę? Dochody pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo będą rozliczane niezależnie od dochodów z pracy zawodowej opodatkowanych skalą podatkową. Tym, co może Cię powstrzymywać przed wyborem podatku liniowego jako formy opodatkowania dla swojej działalności, mogą być wady bycia „liniowcem”. Wśród nich trzeba wymienić: brak możliwości preferencyjnego rozliczenia ze współmałżonkiem lub jeśli jest się osobą samotnie wychowującą dziecko; brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł, dla ułatwienia rozliczenia; brak możliwości odliczenia ulg podatkowych, w tym ulgi na dzieci (ulgi rodzinnej), ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na internet itp.; brak możliwości zastosowania kwoty zmniejszającej podatek; wyższa stawka podatku liniowego w porównaniu ze stawką podatku według skali podatkowej dla dochodów nieprzekraczających 85 528 zł (podatek liniowy to 19 proc., a pierwsza stawka skali podatkowej – 17 proc.). Skonfrontowanie ze sobą zalet i wad opodatkowania liniowego pozwoli Ci podjąć decyzję, czy taka forma opodatkowania jest przeznaczona właśnie dla Twojej działalności gospodarczej. Podatek liniowy dla przedsiębiorców – kiedy będzie korzystny? Kiedy opłaca się podatek liniowy i kiedy warto go wybrać jako swoją metodę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Zasadniczo taką formę powinni zdecydować się ci przedsiębiorcy, którzy w ciągu roku podatkowego przekraczają lub spodziewają się przekroczyć kwotę 85 528 zł, czyli próg skali podatkowej powodujący, że od nadwyżki trzeba płacić zaliczkę na podatek według stawki 32 proc. Im wyższe dochody osiągasz ze swojej działalności gospodarczej, tym korzystniejsze okazuje się opodatkowanie na zasadach właściwych dla podatku liniowego. Obecnie przyjmuje się, że podatek liniowy opłaca się tym przedsiębiorcom, którzy: nie dokonują rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko; nie korzystają z ulgi rodzinnej, rehabilitacyjnej czy ulgi na internet; mają roczny dochód powyżej 100 tys. zł; pozyskują prócz dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej również dochody z innych źródeł, np. najmu prywatnego czy pracy zawodowej. Ile wynosi podatek liniowy? Co miesiąc przedsiębiorca musi obliczyć wysokość zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, także wtedy, gdy stosuje podatek liniowy. Nie jest to trudne, ponieważ wystarczy obliczyć w pierwszej kolejności podstawę opodatkowania, którą jest różnica pomiędzy przychodem a kosztem jego uzyskania. Stawka podatku wynosi z kolei 19 proc. bez względu na wysokość dochodu. Progi dochodowe nie mają tutaj żadnego znaczenia, co innego przy skali podatkowej, tam bowiem obecnie przekroczenie kwoty dochodu w wysokości 85 528 zł sprawia, że od nadwyżki trzeba płacić 32 proc. daniny. Do obliczania wysokości podatku liniowego kalkulator właściwie nie będzie potrzebny. Wystarczy pomnożyć podstawę opodatkowania i 19 proc. podatku. Nie przegap: Podatek od pożyczki od osoby prywatnej – kto płaci i kiedy nie jest obowiązkowy? Podatek liniowy 2021/2022 – jak obliczyć i jak złożyć zeznanie roczne? Jak obliczyć podatek liniowy? Jak obliczyć należny fiskusowi podatek, który musisz odprowadzać do urzędu skarbowego? Podobnie jak w przypadku opodatkowania skalą podatkową, podstawą obliczenia daniny dla metody liniowej jest dochód. W razie wyboru opodatkowania podatkiem liniowym zobowiązany jesteś do ewidencjonowania wysokości swoich przychodów pochodzących z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz kosztów ich uzyskania. Służyć może do tego podatkowa księga przychodów i rozchodów (księgowość uproszczona). Przy opodatkowaniu podatkiem liniowym musisz w ciągu roku podatkowego dokonywać wpłat zaliczek na podatek dochodowy. Możesz opłacać je miesięcznie bądź kwartalnie, a wyliczysz je od dochodu według stawki 19 proc. W przypadku wyboru uproszczonej formy opłacania będziesz uiszczał je w stałej wysokości niezależnie od bieżąco osiąganych przez Ciebie dochodów. Zaliczki wówczas wyliczane są na podstawie danych historycznych, tj. Twoich zeznań składanych rok lub dwa lata przed danym rokiem podatkowym. W przypadku uproszczonej metody opłacania zaliczek z podatkiem liniowym trzeba odprowadzać je do urzędu skarbowego co miesiąc. Jaki PIT złożysz w urzędzie skarbowym i w jakim terminie, jeśli stosujesz podatek liniowy? Wymaga on rozliczania się z fiskusem za dany rok podatkowy, np. 2021, na formularzu PIT-36L, który powinien trafić do urzędu skarbowego w terminie do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego. PIT-36L to zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub straty przy opodatkowaniu liniowym. Podatek liniowy – co można odliczyć? Jak mają się do siebie podatek liniowy i ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna, w tym ulga na leki? Niestety są ze sobą niezwiązane, ponieważ podatnicy opodatkowani liniowo nie mają możliwości zastosowania ich w ramach swojej rocznej deklaracji podatkowej. Jedyne, co mogą odliczyć od podatku według stawki liniowej, to opłacone składki zdrowotne, ale i to może się zmienić w wyniku wprowadzenia programu Polski Ład w ustalonym przez Prawo i Sprawiedliwość kształcie. Jak zmienić formę opodatkowania, aby rozliczać się podatkiem liniowym? Wielu podatników chce wiedzieć, jak przejść na podatek liniowy. W 2021 roku obowiązywały jeszcze pod tym względem dotychczasowe zasady, ale w kolejnym roku może to ulec zmianie. Po pierwsze, już przed rozpoczęciem wykonywania działalności gospodarczej i jej zarejestrowaniem w CEIDG możesz wpisać we wniosku rejestracyjnym, że wybierasz podatek liniowy jako swoją formę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jeśli chcesz tak opodatkować swoje dochody, powinieneś złożyć oświadczenie o wyborze takiej formy w ramach aktualizacji formularza CEIDG-1. Należy tego dokonać do dnia poprzedzającego rozpoczęcie działalności gospodarczej i jednocześnie nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został przez przedsiębiorcę jego pierwszy dochód. Warto pamiętać! Brak złożenia oświadczenia o wyborze określonej formy opodatkowania – czy będzie to podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy karta podatkowa – będzie równoznaczny z tym, że będziesz opodatkowany domyślną formą podatku dochodowego, czyli na zasadach ogólnych, według dwustopniowej, progresywnej skali podatkowej. Dla podatników, którzy prowadzą już od pewnego czasu działalność gospodarczą, przejście na podatek liniowy jest możliwe w terminie do 20 dnia lutego kolejnego roku, za który przedsiębiorca chce opłacać podatek liniowy. Wystarczy złożyć odpowiednie oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Niemożliwe jest przejście na podatek liniowy w trakcie roku podatkowego, po 20 lutego. Wniosek o opodatkowanie liniowe złożone po tym terminie po prostu nie zostanie rozpatrzony. Podatek liniowy a inne podatki – co warto wiedzieć? Zastanawiasz się, który podatek będzie lepszy w Twoim przypadku: liniowy czy progresywny, a może ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub karta podatkowa? Wszystko zależy od Twojej sytuacji. Jeśli osiągasz dochody roczne niższe niż 100 tys. zł, a przy tym mógłbyś rozliczyć się z małżonkiem czy skorzystać z ulgi na dzieci, lepszym rozwiązaniem może być podatek dochodowy. Natomiast ryczałt od przychodów ewidencjonowanych sprawdzi się, jeśli masz prawo do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania, np. 8,5 proc. ryczałtu, a przy tym ponosisz niskie koszty z działalności gospodarczej, które nie obniżyłyby w znaczący sposób podstawy opodatkowania przy metodzie podatku liniowego lub podatku progresywnego. Dla szczególnych form działalności gospodarczej dostępny jest ponadto podatek w formie karty podatkowej, niezależny od kwoty dochodu lub przychodu, ale płacony według jednej, ustalonej stawki przez cały rok – bez względu na stopień zysków z działalności. Wiele osób zastanawia się, jak mają się do siebie podatek liniowy i VAT. Otóż przy wykazywaniu przychodów należnych podatkowi za dany rok należy pomniejszyć go o podatek VAT należny. Dotyczy to przedsiębiorców dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT-em. Co jeszcze warto wiedzieć o podatku liniowym? Aby zoptymalizować wysokość płaconego podatku dochodowego, przedsiębiorca może dokonać darowizny, np. na cele kultu religijnego czy darowizny krwi. Podatek liniowy i darowizna nie są jednak od siebie zależne. Musisz wiedzieć, że owe darowizny nie podlegają odliczeniu od dochodów podatników opodatkowanych 19-procentowym podatkiem liniowym. Więcej informacji: Darowizna od rodziców – czy i kiedy wymaga zapłaty podatku? Zdecydowana większość ulg nie może być odliczona w ramach podatku liniowego, ale inaczej jest w przypadku Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Podatek liniowy nie jest przeszkodą, by skorzystać z ulgi na IKZE. Wpłaty z danego roku kalendarzowego możesz odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT, także w zeznaniu PIT-36L. Odliczenia wpłat nie dokonuje się w całości, ale w ramach istniejących limitów. W przypadku opodatkowania stawką liniową limit odliczeń dla ulgi w IKZE wyniósł w 2021 roku 1798 zł. Można powiedzieć, że stanowi ona trzeci próg podatkowy, bowiem dotyczy osób osiągających dochody przekraczające 1 000 000 zł. Obowiązuje tu stawka 4%, którą należy opodatkować nadwyżkę dochodu ponad owy milion złotych. Dla ustalenia dochodu do tej daniny sumuje się przychody opodatkowane według skali (czyli np. dochody z pracy, umów cywilnoprawnych, z działalności gospodarczej itp.) z dochodami zagranicznymi, dochodami opodatkowanymi liniowo, z dochodami ze sprzedaży akcji i papierów wartościowych, z praw majątkowych (np. autorskich) i praw pokrewnych, dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej prowadzonej na podstawie ksiąg, dochód z najmu, podnajmu, dzierżawy z tzw. inne źródła (np. z prywatnej sprzedaży rzeczy ruchomych) odejmujemy natomiast koszty ich uzyskania przychodu oraz możliwe odliczenia od dochodu, czyli składki na ubezpieczenie społeczne, także te zapłacone zagranicą. Do sumy tej natomiast nie będą brane: dochody wymienione w art. 30a updof, dochody wykazywane w PIT-39 (prywatne odpłatne zbycie nieruchomości i praw z nimi związanych), a także przychody opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28), przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł, przychody z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, dochody w działalności gospodarczej objęte ulgą IP BOX (5% podatek), czy też wypłaty z IKE, PPK. Natomiast dochodami zwolnionym z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej są: dochód opodatkowany ryczałtem, zarówno ryczałtem ewidencjonowanym, jak i najem prywatny, a także dochody. Należy mieć tu jednak na uwadze, iż zapłata tej daniny nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku wyliczonego według dotychczasowych zasad, czyli np. w przypadku dochodów według skali z zapłaty 32% podatku po przekroczeniu limitu kwotowego dochodu z drugiego progu podatkowego!

kalkulator zaliczki na podatek liniowy